- No cumplir con las obligaciones fiscales puede resultar en la inmovilización de cuentas bancarias, auditorías y créditos fiscales impagables
En entrevista el Lic. Roberto Fuentes Juárez, especialista fiscal abordó las principales contingencias fiscales que enfrentan los empresarios, así como las medidas preventivas que pueden adoptar para minimizar riesgos ya que la inacción puede llevar a graves consecuencias, como la restricción del certificado digital, el aseguramiento de cuentas bancarias y la expulsión del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
¿Cuáles son las principales contingencias fiscales de los empresarios?
En la actualidad es necesario sensibilizar a los empresarios de los nuevos retos y desafíos que tienen en materia fiscal, en este sentido a través de conferencias buscamos hacerles del conocimiento cuáles son los principales actos de las autoridades fiscales del SAT que están lesionando o vulnerando sus derechos como pagadores de impuestos y la manera en la que pueden prevenirlos. No hay mejor manera de hacerle frente a las obligaciones que emplear mecanismos de prevención con el famoso manual de cumplimiento tributario que es tú checklist y que como empresario debes tener para poder verificar que estas al día con tus obligaciones,
En ocasiones el empresario le deja toda la carga al contador, todas las obligaciones, pero el empresario no se puede desligar porque en el momento que se deslindan de la vigilancia sobre el cumplimiento se hacen ajenos a obligaciones que son suyas, no del contador sino del empresario, y eso es lo que provoca que las autoridades inicien con actos de vigilancia o supervisión justamente sobre el cumplimiento de obligaciones.
¿Cómo inician está vigilancia sobre los empresarios?
Usualmente inician con cartas invitación, las cartas invitación se apoyan en una facultad con la que cuenta la autoridad fiscal denominada de revisión profunda, en donde sus sistemas informáticos o sus bases de datos detectan algunas discrepancias o diferencias usualmente entre lo facturado y lo declarado.
Cuando le salta estas diferencias al SAT procura invitar a los contribuyentes a que aclaren su situación, cuando las aclaraciones de los empresarios son insuficientes, entonces dan el siguiente paso que es el de restringir o cancelar el certificado de sello digital y es aquí en donde les está dando grandes dolores de cabeza a los empresarios, estos empresarios que lo que buscan es continuar con su actividad empresarial, pues se ve limitada porque no pueden emitir facturas, justamente la restricción del certificado de sellos digitales es una facultad con la que cuenta la autoridad que limita la emisión de facturas hasta en tanto el empresario o contribuyente no aclare su situación fiscal, entonces es importante que cada empresario tome sus precauciones, que tome sus medidas para anticiparse ese tipo de actos.
¿Cuáles son las principales recomendaciones que se dan a los empresarios, que deben de tener a la mano?
Hemos buscado acercamientos con los empresarios para que conozcan cómo es que pueden vigilar el cumplimiento de sus obligaciones para evitar que sean sujeto de este tipo de actividades por parte del fisco y si ya está siendo sujeto de este tipo de actos, ¿qué debes de hacer? ¿cómo actuar? ¿cuáles son tus derechos? ¿cuáles son los plazos legales?… son súper sencillos solo es cuestión de que te involucres un poquito más con la manera en la que vas a estar vigilando el cumplimiento, no necesitas ser contador para verificar o supervisar que estás al día con tus obligaciones, de hecho el propio Servicio Administración Tributaria pone a disposición de la ciudadanía, una herramienta muy útil que se llama Opinión de Cumplimiento Tributario en donde tú puedes verificar o consultar si te hace falta alguna declaración o si ya tienes multas o créditos.
¿Es necesario que los empresarios se familiaricen con las obligaciones fiscales?
Los empresarios pueden empezar a vigilar, a familiarizarse con la manera en la que pueden comprobar que están al día con sus obligaciones y debe ser así, no pueden delegar todo al contador, hay herramientas sencillas y es lo que estamos buscado a través de conferencias.
¿Cuáles son las consecuencias de delegar todas las obligaciones?
Una de las consecuencias es la restricción del certificado del sello digital, que te permite emitir tus facturas, sin ese archivo digital entonces no puedes emitir facturas y por ende un cliente probablemente no va a querer celebrar una operación comercial contigo porque no lo va a poder deducir. Entonces la restricción yo diría que es por excelencia el principal mecanismo o herramienta que utiliza el SAT y al que está haciendo sujeto el empresario para orillarlo a aclarar su situación.
Otra consecuencia es el aseguramiento de cuentas bancarias, es muy común que el empresario no actualice sus datos de contacto en el buzón tributario, recordemos que el buzón tributario es este teléfono rojo, es el mecanismo de comunicación que tiene el empresario con el SAT, entonces es importante que mantengan siempre actualizado este buzón tributario para conocer de cualquier notificación que realiza el SAT, aquellas personas que no actualizan este buzón tributario no se enteran de notificaciones que les está formulando el SAT y esto ¿qué es lo que provoca? pues que no desahoguen los requerimientos y si no lo haces dentro de una auditoría lo que va a provocar es que la autoridad pudiera asegurar tus cuentas bancarias. Entonces ahí tienes este andamiaje en donde el contribuyente o el empresario está tratando de liberar sus cuentas bancarias y es un camino muy complicado y muy tortuosa, entonces estos son otro de los actos a los que están siendo sujeto el empresario o el contribuyente la inmovilización de sus cuentas bancarias, y pues ni se diga también el tema de las auditorías, el SAT está detectando algunas situaciones de riesgo que provocan que los contribuyentes sean sujetos de auditorías, estas auditorías generan también plazos en la entrega de información, contabilidad, etcétera, entonces estos son también algunos de los actos en los que hemos estado concientizando a la ciudadanía, para que sepa cuáles pueden ser las consecuencias y de qué manera puede hacerles frente.
Otro tema importante es la expulsión del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en donde los contribuyentes pagan tasas muy chiquitas de impuestos y cuando incumples con alguna de las obligaciones que establece la ley como por ejemplo no presentar tu declaración anual trae como consecuencia que el contribuyente se expulsado de este Régimen, y esto puede generar créditos impagables para los contribuyentes, para personas físicas, hemos estado asesorando a personas contribuyentes que tienen más de 900 mil pesos de adeudo cuando son expulsados del régimen simplificado de confianza, entonces, por eso es importante que cada contribuyente asuma la responsabilidad, que se sensibilice de los actos que puede hacer para blindar sus operaciones.
¿Cuál es el nivel de cumplimiento de los empresarios y en términos generales que requieren?
Es importante que los contribuyentes tengan a la mano su opinión de cumplimiento , su constancia de situación fiscal, es importante que siempre la puedan llevar consigo para que identifiquen cuáles son las obligaciones a las que están siendo sujetos si están localizados, porque recordemos que en donde tienes el principal acento de tu actividad ahí debes de tener registrados tu domicilio fiscal, entonces tener a la mano tu constancia situación fiscal te va a ayudar a identificar cuáles son las declaraciones que tienes que estar presentando de manera recurrente, cuándo te diste de alta, cuál es tu régimen, es importante que presentes tus avisos de actualización de datos de contacto en el buzón tributario es otro de los puntos que todo empresario debe de tener y además cuando la autoridad quiere notificarte un acto te llega o te envía un aviso, ya sea tu teléfono o al correo electrónico que dice de alta para que consultes tu buzón tributario y es ahí en donde tú puedes enterarte de cualquier acto del Servicio de Administración Tributaria, también es importante que en cada operación los empresarios tengan un soporte documental de contratos registros de comunicación por correo electrónico registros de entrada y salida para que la autoridad pueda cerciorarse de que las operaciones que realizan son reales, que no se tratan de simulaciones que lo que buscan es disminuir la carga tributaria. Entonces elementos que yo diría son súper sencillos, lo que le sugeriría a los empresarios es que se acerquen a sus cámaras que sepan que ahí se están dando las capacitaciones necesarias para que puedan hacerle frente a esta figura de la fiscalización a la que van a estar siendo sujetos.
